Fiche pratique
Les règles applicables aux micro-entrepreneurs exerçant une activité de location en meublé ou de chambres d’hôtes ont été profondément modifiées. Cette fiche résume les nouvelles conditions pour bénéficier du régime de la micro-entreprise, les seuils de chiffre d’affaires, ainsi que les incidences fiscales et sociales qui en découlent.
Dans quels cas le régime de la micro-entreprise peut-il s’appliquer aux revenus 2025 ?
Pour les revenus perçus à partir du 1er janvier 2025, les seuils pour bénéficier du régime de la micro-entreprise sont les suivants :
Au niveau fiscal :
Le régime micro-fiscal peut être conservé pour l’année 2025 dans les conditions suivantes :
pour les meublés classés et les chambres d’hôtes : le chiffre d’affaires 2023 ou 2024 doit être inférieur à 188 700 €
pour les meublés non-classés : le chiffre d’affaires 2023 ou 2024 doit être inférieur à 77 700 €.
Les revenus réalisés à partir du 1er janvier 2025 seront déclarés en 2026.
Les seuils à ne pas dépasser pour bénéficier du régime micro-fiscal ont été abaissés :
pour les meublés classés et les chambres d’hôtes : le seuil de chiffre d'affaires pour l'année 2025 (déclaré en 2026) a été abaissé à 77 700 €
pour les meublés non-classés : le seuil de chiffre d'affaires pour l'année 2025 (déclaré en 2026) a été abaissé à 15 000 €.
Le bénéfice imposable sera calculé automatiquement par application au chiffre d’affaires d’un taux d’abattement forfaitaire : de 30 % pour les meublés non-classés et de 50 % pour les revenus issus des meublés classés et des chambres d’hôtes.
Au niveau social :
Si le chiffre d’affaires 2023 ou 2024 n’a pas dépassé les seuils suivants : 77 700 € pour les meublés classés, 77 700 € pour les meubles non-classés et 188 700 € pour les chambres d’hôtes, le régime micro-social est maintenu pour l’année 2025.
Dès le 1er janvier 2026, le loueur ne pourra plus bénéficier du régime de la micro-entreprise (micro-fiscal et régime micro-social) si son chiffre d’affaires 2024 et 2025 a dépassé les seuils suivants :
77 700 € pour les meublés classés
15 000 € pour les meublés non classés
77 700 € pour les chambres d’hôtes.
Un meublé de tourisme « classé » est un meublé qui a fait l’objet d’une décision de classement par un organisme agréé (5 catégories allant de 1 à 5 étoiles).
Si la location n’a pas fait l’objet d’une décision de classement par un organisme agréé, il s’agit d’un meublé de tourisme « non classé ».
Le classement est une démarche facultative, à l’initiative du loueur.
Quelles sont les particularités, au niveau social, pour l’année 2025 ?
Doivent payer des cotisations sociales auprès de l’Urssaf :
Les loueurs de meublés de tourisme qui réalisent, pour la location de courte durée, un montant annuel de recettes supérieur à 23 000 €
Les loueurs de chambres d’hôtes qui ont un revenu fiscal supérieur à 6 123 €.
Lorsqu’ils sont redevables de cotisations sociales auprès de l’Urssaf les loueurs de meublés de tourisme et les loueurs de chambres d’hôtes peuvent opter pour le régime micro-social s’ils relèvent du régime fiscal du micro-BIC avec les abattements correspondants.
En dessous de ces montants, les revenus issus de ces activités de location ne donnent pas lieu au paiement de cotisations mais sont soumis à des prélèvements sociaux au taux global de 17,2 % appliqué sur le résultat fiscal.
Lorsque le loueur est soumis au régime micro-social, ses cotisations sociales sont calculées en appliquant à son chiffre d'affaires mensuel ou trimestriel un taux spécifique.
Le tableau ci-dessous reprend les seuils, les taux d’abattement et les taux de cotisations sociales applicables aux revenus perçus à compter du 1er janvier 2025.
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Plafonds à ne pas dépasser pour rester au régime micro (loyers encaissés à partir de 2025) |
Taux d’abattement (pour le traitement fiscal) |
Taux de cotisations sociales |
|---|---|---|
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Meublé de tourisme classé : 77 700 € (ancien seuil : 188 700 €) |
50 % (ancien taux : 71 %) |
6 % Cotisations sociales dûes si le chiffre d’affaires annuel est supérieur à 23 000 € |
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Le loueur de meublé classé qui a dépassé le seuil de 77 700 € 2 années civiles consécutives doit passer au régime réel. Ainsi, si son chiffre d’affaires dépasse 77 700 € en 2024 et en 2025, le loueur perd le bénéfice du régime micro-fiscal et du régime micro-social (micro-entrepreneur) à compter du 1er janvier 2026. | ||
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Meublé de tourisme non-classé : 15 000 € (ancien seuil : 77 700 €) |
30 % (ancien taux : 50 %) |
(ancien taux : 21,20 %) Cotisations sociales dûes si le chiffre d’affaires annuel est supérieur à 23 000 € Régime réel obligatoire |
Le nouveau plafond étant fixé à 15 000 €, le loueur de meublé non classé ne sera plus éligible au régime de la micro-entreprise à compter du 1er janvier 2026. | ||
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Chambre d’hôtes : 77 700 € (ancien seuil : 188 700 €) |
50 % (ancien taux : 71 %) |
21,2 % (ancien taux : 12,30 %) Cotisations sociales dûes si les revenus de cette activité sont supérieurs à 6 123 € |
Le loueur de chambre d’hôtes ayant réalisé en 2024 et en 2025 un chiffre d’affaires supérieur à 77 700 €, perd, à compter du 1er janvier 2026 le bénéfice du régime micro-fiscal et du régime micro-social (micro-entrepreneur). |
La location meublée « longue durée » (résidence principale du locataire) reste, sans changement, soumise au seuil de 77 700 €, au taux d'abattement de 50 % et au taux de cotisations sociales de 21,2 %, si les recettes issues de cette activité sont supérieures à 23 000 € et supérieures aux autres revenus d’activité du foyer fiscal.
Quelles démarches effectuer auprès de l’Urssaf avant la fin de l’année 2025 ?
Il est recommandé de prendre contact avec l'Urssaf afin de sécuriser chaque situation et, le cas échéant, régulariser l'affiliation.
Cette démarche peut être effectuée via la messagerie de l’espace personnel : autoentrepreneur.urssaf.fr > Rubrique « Ma messagerie » > Nouveau Message > Une question concernant la situation administrative de votre compte.
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